大家好,小小发现城建税和教育费附加怎么写分录，城建税及教育费附加这个很多人还不知道,那么小小来为大家解答以上的问题，现在让我带着大家一起来看看！
1、一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额=55080-6800=48280 销项税额= 含税 销售额/1.17*0.17)=55080 进项税额=认证相符的进项税额增值税-=6800 地税：城建税---增值税额*0.05（县级） ---增值税额*0.07（县级市以上） 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 计提辅税时： 借： 主营业务税金及附加 5793.6 贷 ：应交税费—城建税 3379.6 贷 ：应交税费 —教育费附加 1448.4 贷 ：应交税费—地方教育费附加 956.6 借：管理费用-水力建设基金 324 贷：应交税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1% ）324 借：管理费用-印花税 97.2 贷：应交税费——印花税（无税销售收入x0.03%）97.2 严格的说。
2、印花税应按地方税局核定的比例计提。
3、即：无税销售收入x0.03%*核定的比例 交税时 借： 应缴税费—应交增值税-未交增值税 48280 应缴税费 —城建税（增值税额x7%） 3379.6 应缴税费—教育费附加（增值税额x3%）1448.4 应缴税费—地方教育费附加（增值税额x2%）956.6 应缴税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1%） 324 应缴税费 —印花税（无税销售收入x0.03%）97.2 贷：银行存款 54485.8。
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标签： 城建税及教育费附加
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